Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) – это особая модельный счет, предназначенный для инвестиций российских граждан в ценные бумаги и иные финансовые инструменты.
Кто платит налоги с ИИС? Инвестор, владеющий ИИС, не платит налог на доходы от операций с финансовыми инструментами, осуществляемыми на ИИС.
Налогообложение ИИС включает особые льготы, такие как отсутствие налогового учета о доходах, полученных на ИИС, до их вывода из счета в виде денежных средств или вычетов с ИИС.
Налогообложение ИИС имеет свои особенности для иностранной валюты и иностранного финансового инструмента, т.к. такие инвестиции не попадают под налогообложение российским законодательством в отношении налоговых вычетов.
Виды налоговых вычетов на ИИС
При налогообложении Индивидуального инвестиционного счета (ИИС) предусмотрены отдельные вычеты, которые позволяют снизить сумму налога, который инвестор платит.
На ИИС можно получить вычет с доходов, получаемых от инвестиций на российском фондовом рынке и иностранном фондовом рынке.
Вычет доходов с российского фондового рынка составляет 13% и применяется для сделок по покупке/продаже акций, облигаций, депозитарных расписок и других ценных бумаг.
Вычет доходов с иностранного фондового рынка составляет 15% и применяется для сделок по покупке/продаже иностранных акций и других ценных бумаг.
Также с ИИС можно получить вычет с доходов в иностранной валюте. В этом случае вычет составляет 13% и применяется для доходов, полученных от инвестиций в акции, облигации и другие ценные бумаги, выраженные в иностранной валюте.
Индивидуальный инвестиционный счет предусматривает также модельный вычет, который учитывает изменение рыночной стоимости инвестиций на счете. Модельный вычет не зависит от изменений рыночной стоимости и не применяется к каждой сделке инвестора, а рассчитывается от общей суммы дохода, полученного по ИИС, по определенной формуле.
Кто может пользоваться налоговыми вычетами на ИИС? Для получения налоговых вычетов необходимо заключить договор на ИИС с брокерской компанией, а также открыть счет в специализированной банковской организации. Пользоваться налоговыми вычетами на ИИС могут физические лица, зарегистрированные в России и плательщики налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
| Налоговый вычет | Размер вычета | Применение |
|---|---|---|
| Вычет с доходов российского фондового рынка | 13% | Сделки по акциям, облигациям, депозитарным распискам и другим ценным бумагам на российском фондовом рынке |
| Вычет с доходов иностранного фондового рынка | 15% | Сделки по иностранным акциям и другим ценным бумагам на иностранном фондовом рынке |
| Вычет с доходов в иностранной валюте | 13% | Доходы от инвестиций в иностранные акции, облигации и другие ценные бумаги, выраженные в иностранной валюте |
| Модельный вычет | Рассчитывается по формуле | Учитывает изменение рыночной стоимости инвестиций на ИИС |
Налогообложение дохода от сделок на ИИС
Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) представляет собой модельный портфель, который позволяет инвестировать средства в различные виды инструментов, такие как акции, облигации, паи паевых инвестиционных фондов и другое.
Владелец ИИС может осуществлять сделки на увеличение или уменьшение стоимости своего портфеля. При этом возникает вопрос о налогообложении дохода от таких сделок.
Кто платит налог с доходов от сделок на ИИС? Налоговые учетные записи на ИИС платежей не ведутся, поэтому налогообложение доходов от таких сделок осуществляется не во время совершения сделки, а при реализации активов из модельного портфеля.
На ИИС установлены особые сроки уплаты налогов. В течение 3 лет с момента совершения сделки на увеличение стоимости активов из модельного портфеля налоговая база считается нулевой. Это означает, что налог не платится с доходов от такой сделки. Если реализация активов произойдет через 3 года после совершения сделки, то налоговая база будет составлять 13% от полученной прибыли.
Иностранные доходы также не облагаются налогами при совершении сделок на ИИС в валюте. Это дает возможность инвестировать в иностранные активы без удержания налога на прибыль.
Если владелец ИИС является резидентом России, то он может использовать вычеты налога на доходы физических лиц при получении дохода от сделок на ИИС. Это позволяет снизить налогообложение и уменьшить сумму, подлежащую уплате.
Модельный портфель на ИИС
Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) предоставляет инвесторам ряд льгот по налогообложению доходов с инвестиций.
Кто может открыть ИИС и в какой валюте? Частными лицами, зарегистрированными в Российской Федерации, уже достигшими 18 лет, могут открыть ИИС в российском рубле.
К сожалению, на ИИС нельзя открывать счета в иностранной валюте.
Какие виды доходов с ИИС подлежат налогообложению? Суммы налоговых вычетов, относимые на доходы, полученные от продажи финансовых инструментов, осуществленные до истечения пятилетнего срока хранения счета, подлежат налогообложению.
Какие налоги удерживаются от доходов на ИИС? Суммы налоговых удержаний от доходов на ИИС составляют 13%, если доходы получены от сделок с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, и 35%, если доходы получены от сделок с иными финансовыми инструментами.
Какие виды доходов освобождаются от налогообложения на ИИС? Из налогообложения на ИИС освобождаются доходы, полученные при продаже акций, долей в уставных капиталах, которыми владел инвестор на протяжении последних трех лет, и стоимость ценных бумаг, полученных в результате выплат дивидендов.
Какие доходы с ИИС подлежат налогообложению при выводе? При выводе средств с ИИС налог снимается только с дохода. Налоговая ставка составляет 13%, если доходы получены от продажи ценных бумаг и производных финансовых инструментов, и 35%, если доходы получены от продажи иных финансовых инструментов.
Основываясь на этих правилах налогообложения ИИС, инвестор может создать модельный портфель, учитывая его инвестиционные цели и риски. Важно понимать, что налогообложение может существенно влиять на доходность портфеля, поэтому рекомендуется обратиться к специалисту для подробной консультации в данном вопросе.
Кто платит налог
На основе налогового законодательства Российской Федерации, налогообложение Индивидуального Инвестиционного Счета (ИИС) определяется в зависимости от доходов, полученных инвестором от операций по инвестиционному портфелю.
ИИС представляет собой специальный счет, на котором инвесторы могут хранить и управлять инвестициями. Налогообложение ИИС реализуется по принципу «от того, что получили».
Инвесторы, размещающие деньги на ИИС, освобождаются от налогообложения по всем видам операций с ценными бумагами, валютой и др. активами, произведенных на инвестиционном счете.
Однако, при выводе денежных средств с ИИС или при продаже ценных бумаг, инвестор должен уплатить налог на доход в размере 13%.
Кроме того, для инвесторов также доступны налоговые вычеты на сумму вклада на ИИС. Это означает, что часть суммы, внесенной на ИИС, будет учитываться при расчете налогового дохода.
Иностранные инвесторы, имеющие ИИС в Российской Федерации, также обязаны платить налог на доходы от операций по инвестпортфелю в рублях и иностранной валюте в размере 13%. Это было установлено в соответствии с законодательством о налогообложении иностранных лиц.
Налогообложение доходов в иностранной валюте на ИИС
На индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) можно вести портфель сделок не только в российской валюте, но и в иностранной валюте. Это открывает дополнительные возможности для инвесторов, однако такие доходы подлежат налогообложению.
Виды доходов на ИИС в иностранной валюте считаются модельными. Это означает, что налогообложение таких доходов происходит по специальной модели, разработанной для инвестиций в ИИС.
Кто платит налоги на доходы в иностранной валюте на ИИС? Налоги платит сам инвестор, который получает доходы. Ответственность за уплату налогов лежит на владельце ИИС.
Существуют определенные сроки уплаты налогов с доходов в иностранной валюте на ИИС. Они определяются законодательством и могут быть разными в зависимости от типа дохода и его суммы.
ИИС предоставляет ряд вычетов на сумму налога. Так, инвестор может снизить налогооблагаемую базу на сумму расходов, связанных с инвестициями в иностранную валюту, таких как комиссии, брокерские услуги и прочие.
Важно учитывать, что налогообложение доходов в иностранной валюте на ИИС может иметь свои особенности и требует соответствующего внимания со стороны инвестора. При планировании инвестиций в иностранную валюту на ИИС рекомендуется консультироваться с налоговым специалистом или адвокатом, чтобы избежать ошибок и оптимизировать налогообложение.